Сравнение групп ФЛП: ставки, отчетность, ограничения

Созданный режим был специально для поддержки малого предпринимательства и предусматривает возможность выбрать одну из четырех групп доступных.

В то же время при регистрации на едином налоге предпринимателям нужно обязательно обращать внимание на ограничения. Ведь система предлагает не только более лояльные условия, но и определенные правила, соблюдать которые должны все. Так, например, то, что позволяет ФЛП 3 группа может быть запрещено на 1. А 4 вообще создана только для работы в одной сфере.

Виды деятельности для разных групп

Прежде чем выбирать группу единого налога, нужно понять, подходит ли она по видам деятельности. Ведь для упрощенцев предусмотрены ограничения по КВЭДам и при желании заниматься определенными направлениями или сферами выбрать определенную группу может не получиться.

К общим ограничениям всех групп относится деятельность в сфере аудита, финансового посредничества, азартных игр, организации гастролей, обмена валют, продаж подакцизных товаров, предоставления услуг доступа в интернет и почты и т.д. Полный список ограничений и исключений помещен в ст. 291 НКУ.

Выбор группы и виды деятельности:

• 1 группа – здесь можно заниматься торговлей на рынках и предоставлять определенные бытовые услуги, определенные в ст. 291 НКУ. Сотрудничество только с населением, работников нанимать запрещено.
• 2 группа – есть ограничения общие (которые установлены для всех групп) и некоторые отдельные (нельзя предоставлять риелторские услуги, работать с драгоценными камнями/металлами). Работников можно нанимать в количестве менее 10, сотрудничать с населением и бизнесом на упрощенной системе.
• 3 группа – дает больше свободы, ведь ограничения установлены только общие. Нанимать работников можно в любом количестве, сотрудничать со всеми без исключения, в том числе иностранцами.
• 4 группа создана для работы в сфере сельского хозяйства и предусматривает определенные требования именно для этого направления.

Проанализировав виды деятельности и выбрав подходящую группу в соответствии с установленными правилами, следует обратить внимание на налоги и отчетность.

Отчеты, ставки и механизм начисления налогов

Отчетность на 1 и 2 группах подается всего раз в год. А вот налоги уплачиваются в четкие сроки ежемесячно. На 3 группе отчитываться нужно раз в квартал и потом уже платить налоги. 4 группа устанавливает отдельные условия для сельхозсферы – как по отчетности, так и по налогообложению, поэтому рассматривать их по сравнению не актуально.

Налоги на упрощенной системе рассчитываются, уплачиваются по разным правилам и отличаются ставками. Поэтому при выборе следует принимать во внимание регулярность, уровень запланированного дохода. Основные условия:

• ФЛП 1 группы уплачивает налоги в фиксированной сумме, ежемесячно, без учета факта наличия (или отсутствия) дохода. По 10% размеров минимальной зарплаты и показателя прожиточного минимума – ставки единого налога, военного сбора соответственно.
• На 2 группе налоги также фиксированы, уплачиваются каждый месяц, но уже в других суммах – единый налог в размере 20% от минзарплаты. И 10% от минимума прожиточного – это военный сбор.
• Предприниматели 3 группы платят налоги по другому алгоритму – как процент от дохода. 1% и 5% от всей суммы дохода в качестве военного сбора и ЕП следует перечислять в бюджет раз в квартал.

Учитывая все условия и ограничения, чаще всего сложный выбор возникает между 2 и 3 группами. Условия 1 и 4 специфичны, подходят конкретным бизнесменам, где использовать 2-3 группы нет смысла. А вот условия 2 и 3 немного схожи и здесь выбор делают с учетом налоговой нагрузки.

По показателям 2026 года следует, что если суммы поступлений у предпринимателя нестабильны и не достигают отметки в 43 000 грн., то выгоднее будет 3 группа. Если доход регулярный и более 43 000 грн. – оптимальным выбором станет 2 группа. Однако лучше доверить этот выбор опытному бухгалтеру, который знает все нюансы и поможет принять во внимание максимум условий.