Родителям двоих и более детей до 18 лет налоговая льгота предоставляется на каждого

Итак, кто в 2018 году на какие налоговые льготы имеет право, рассказал Фактам директор Департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Павел Дроняк.

- Что ж, давайте начнем с того, есть ли у нас налоговые льготы и кому они полагаются?
- Да, у нас в стране существует налоговая социальная льгота, - говорит Павел Дроняк. - Она дает возможность налогоплательщику уменьшить сумму заработной платы, которая облагается налогом.
- С какой именно части?
- Размер налоговой льготы составляет 50 процентов от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. В 2017 году это было 800 гривен, а в 2018 сумма увеличилась до 881 гривны (50 процентов от 1762 гривен прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2018 года).
- И как работает эта льгота?
- Она позволяет уменьшить начисленную месячную сумму зарплаты на сумму налоговой социальной льготы. Проще говоря, из суммы начисленной зарплаты вычитается сумма налоговой социальной льготы. И только после этого зарплата облагается налогом на доходы физических лиц.
- Из зарплаты любого человека вычитается социальная льгота?
- Не совсем. Социальная льгота предоставляется при определенных условиях.
- Каких?
- Первое условие: налоговая социальная льгота применяется только к зарплате и не касается других доходов (например, доходов предпринимателей, а также полученных от проведения независимой профессиональной деятельности - гонорары нотариусов, адвокатов и так далее).
Второе условие: налоговая социальная льгота предоставляется работодателем со дня получения от плательщика заявления и документов, подтверждающих, что он имеет на нее право. Например, человек работает на предприятии с 6 января 2018 года, а заявление подал
1 февраля. Так вот, льгота будет предоставляться с февраля.
Третье условие: налоговая социальная льгота не применяется, если плательщик одновременно с зарплатой получает выплаты из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.
Четвертое условие: такая льгота может предоставляться только на одном месте работы. Таким образом, если человек работает в нескольких местах, он сам может выбрать, где ему выгоднее подать работодателю письменное заявление.
И самое важное условие: налоговая социальная льгота применяется к зарплате, если ее размер не превышает сумму, которая равна сумме месячного прожиточного минимума (действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года), умноженного на 1,4 и округленного до 10 гривен. В 2018 году сумма ограничения составляет 2470 гривен.
Однако семьям с детьми полагаются повышенные налоговые льготы, которые применяются к зарплатам большего размера.
- А вот это уже интереснее. Расскажите более подробно, как именно применяется налоговая социальная льгота для родителей?
- Во-первых, налоговая социальная льгота положена обоим родителям.
Во-вторых, родителям, у которых двое и более детей до 18 лет, налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка. Например, для матери с двумя детьми она составит не 881 гривну, а 1762 гривны, с тремя детьми - 2643 гривны.
В-третьих (и это очень важный момент), для одного из родителей предельный размер зарплаты, дающий право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей в возрасте до 18 лет. Например, для одного из родителей с двумя детьми ограничение по размерам дохода составляет в 2018 году 4 тысячи 940 гривен (по 2470 гривен на каждого ребенка).
- Нужен пример. Как это все работает?
- Предположим, в семье двое детей. Допустим, отец получает зарплату 6 тысяч гривен в месяц, а мать - 4800 гривен. В таком случае использовать право на увеличение предельного размера зарплаты для применения льготы в зависимости от количества детей может мать, поскольку ее зарплата ниже двойного ограничения - 4940 гривен. И она сможет рассчитывать на повышенную льготу как мать двоих детей.
Льгота предоставляется на каждого ребенка. Поскольку детей двое, следовательно сумма льготы составит:
881 гривна х 2 = 1762 гривны.
Прежде чем рассчитать налог, уменьшают размер облагаемой зарплаты на сумму льготы.
Посчитаем на условном примере:
4800 грн. - 1762 грн. = 3038 грн.
Таким образом, налог на доходы физлиц для матери составит:
3038 грн. х 18% = 546 грн 84 коп.
Без льгот из зарплаты женщины удержали бы на 317 гривен больше - 864 гривны (4800 гривен х 18%).
- А что там со льготой для отца?
- Поскольку его зарплата 6 тысяч гривен, что выше установленного в 2017 году ограничения, он не сможет воспользоваться льготой на двоих детей.
- Ясно.
- Кроме того, стоит отметить, что некоторым категориям плательщиков налоговая социальная льгота предоставляется в большем размере, чем обычно.
- Кому именно?
- Студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам, чернобыльцам І и ІІ категории, инвалидам І и ІІ группы, а также некоторым ветеранам войны, например участникам боевых действий (см. таблицу. - Авт.).
При этом тем плательщикам, которые имеют два и более основания для получения налоговой социальной льготы большего размера, предоставляется только одна льгота - большего размера.
- Какие документы нужны для того, чтобы получить налоговую льготу?
- Перечень документов, которые необходимо подать работодателю, указан в порядке предоставления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном Кабинетом министров. Так, в вышеуказанном примере родители, имеющие двоих и более детей в возрасте до 18 лет, кроме заявления о применении льготы, должны подать копии свидетельств о рождении детей или документ, подтверждающий установление отцовства.